Мошенничество персонала или как не стать жертвой собственных сотрудников

Информационная безопасность бизнеса

Мошенничество персонала или как не стать жертвой собственных сотрудников

Разаработка мероприятий психологического воздействия на предприятия

 

Статистические данные Европейского союза указывают, что приблизительно 58% известных случаев мошенничества и злоупотреблений персонала совершаются служащими (а не рабочими), 30% -менеджерами и 12% - топ-менеджерами и собственниками. Родственники совершают самое большое количество мошенничеств и злоупотреблений и наносят самый высокий ущерб - в 72% случаев. А потери, вызываемые мужчинами, в 4 раза больше потерь, вызываемых женщинами. Средние потери, вызванные виновными с высшим образованием, более чем в пять раз превышают потери, вызванные выпускниками средней школы. Всему этому есть простые логические объяснения.

Один мой хороший знакомый, заработав приличный капитал и развившись с "нуля" до уровня среднего бизнеса, вдруг стал плохо спать по ночам, его преследовало ощущение всеобщего обмана, - как будто главная цель в жизни всех окружающих это обворовать его. Он начал искать причину такого беспокойства. Безуспешно. Но утвердился в мысли, что ему нужен кто-то или что-то что будет помогать ему контролировать работу сотрудников. Пригласил специалиста, который после недолгого изучения документов показал действительное исчезновение крупных сумм. С этого дня любимой его службой стала немедленно созданная служба экономической безопасности. Другой хорошо известный мне бизнесмен в один прекрасный момент вдруг обнаружил, что его клиенты задолжали ему сумму сравнимую с его оборотными средствами. Причем "увидел" он это только после того как процветавший ранее бизнес стал постепенно чахнуть. Подобных примеров любой предприниматель может привести массу. А причиной таких ситуаций могут быть умысел либо халатность, но корень зла в людях, в их отношении к своим обязанностям, в их желании честно или нечестно зарабатывать, в системе учета и контроля и т.п..

ЧТО ТАКОЕ МОШЕННИЧЕСТВО

"Мошенничество, т.е. хищение чужого имущества или приобретение прав на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием…" ст. 159 УК РФ. Юридическое понятие, предполагающее сознательные действия с намерением ввести в заблуждение. Данное понятие включает преднамеренный обман, злоупотребление активами предприятия, манипулирование финансовыми данными с целью извлечения выгоды совершающим эти действия лицом. К таковым можно отнести любые действия либо самих сотрудников, либо совершенные при их пособничестве и направленные на использование активов предприятия в личных целях. Формы его бывают различными: это и хищение, и растрата, и присвоение, и приобретение права на чужое имущество. Основными способами для достижения цели у мошенников являются обман, введение в заблуждение, злоупотребление доверием.
Выделяют три категории внутреннего мошенничества, характеризуемые такими образующими признаками, как незаконное присвоение активов, коррупция и мошеннические утверждения. Незаконное присвоение активов является основной формой внутреннего мошенничества, составляя более четырех пятых известных нарушений, причем нарушения с наличными средствами и чековыми расчетами организаций равны общей доле потерь всех других активов (инвентарь, поставки, оборудование и информация). Это получение "навара" с продажи "неучтенки", незаконное списание, неприкрытое изъятие и т.д. Коррупция, в смысле внутреннего мошенничества, обычно заключается в том, что должностное лицо, менеджер или служащий организации вступает в сговор с посторонними. Известны несколько основных типов внутренней коррупции, ведущих к ущербу для интересов предприятия: взяточничество, запрещенные денежные вознаграждения, "откат" при расчете, специальное завышение цены по договоренности и пр.

ПОЧЕМУ ВОРУЮТ

Прежде чем бороться со злом было бы неплохо понять на чем оно держится, т.е. какие факторы способствуют таким проявлениям, каковы побудительные мотивы людей его совершающих. Такие действия могут быть совершены из корыстных побуждений либо "из природной вредности". В первом случае нужно искать каким образом последствия этих действий могут быть выгодны работнику, - то ли он просто кладет в карман изъятые из оборота материальные ценности, то ли кто то со стороны оплачивает его действия.

Безусловно, наиболее болезненно для предприятия воровство сотрудников, - человек работающий в системе видит ее слабые места, знает как маскировать свои действия. Руководитель предприятия должен четко представлять себе, что работник идет на воровство при сочетании двух факторов - желание украсть и возможность украсть. Возможность украсть есть у тех, кто имеет контрольно-распорядительные функции и/или доступ к материальным ценностям и при этом пользуется определенной бесконтрольностью. А желание украсть возникает под воздействием внешних причин (долги, чрезвычайные обстоятельства, явная неучтенность ТМЦ …), либо внутренних ( как правило это недовольство оплатой своего труда и т.п. …). Служащие часто совершают внутренние мошенничества и злоупотребления в целях "возмещения" переживаемых несправедливостей на рабочем месте. Создавая положительные и открытые условия труда, организация может уменьшать такие побуждения служащих.

КАК БОРОТЬСЯ

Результаты исследований указывают, что около 10 % людей не опустятся до мошенничества ни при каких обстоятельствах. Еще 10 % людей будут мошенничать при любых обстоятельствах. Оставшиеся 80 % в принципе не мошенники, но если внешние обстоятельства стимулируют мошенничество, то они могут себе это позволить. Поэтому цели противодействия мошенничеству в общем виде следующие:

- не допустить в фирму вторые 10%

- создать такие условия 80-ти %, при которых у них не будет возникать желания украсть.

Для эффективной борьбы с мошенничеством необходимо построение определенной системы. Конечная цель работы этой системы - исключить возможность возникновения факторов способствующих мошенничеству, исключить проявления мошенничества, пресечь возникающее мошенничество, свести к минимуму потери предприятия от умышленных либо неумышленных действий сотрудников, а промежуточная - создать условия, при которых человек не сможет или на захочет украсть. Вся система, состоит из трех подсистем:

- выявления и недопущения

- противодействия

- восстановления первоначального положения дел

Подсистема выявления и недопущенья. Задача данной подсистемы заключается в выявлении возможностей "навредить" предприятию и разработке мероприятий по блокированию таких возможностей.

Возможности навредить достаточно обширные но вполне прогнозируемые: хранение ТМЦ на складе, перемещение ТМЦ, реализация ТМЦ. Если предприятие работает по одной схеме, по устоявшимся правилам и т.п., то работа данной подсистемы нужна на первом этапе, а в дальнейшем ее можно исключить - использовать наработанный материал. Если же у предприятия меняется стратегическая линия, профиль, происходит переориентирование по поставщикам либо клиентам то необходимость в постоянной работе данной системы очевидна. Блокирование возможностей вредительства со стороны персонала, как и работа всей системы основана на налаживании контроля за работой персонала, учета ТМЦ и их движения, наблюдения за персоналом и анализа полученной информации. В первую очередь необходимо составить четкую структуру предприятия и описать должностные обязанности каждого сотрудника (составить должностные инструкции). Затем нужно описать те технологические процесс, которые имеют место на предприятии. Основываясь на описании процессов, нужно создать режим работы предприятия и режим обеспечения его охраны. Работа сама по себе достаточно нудная, но важная. После того как это все появиться на бумаге, можно переходить к внедрению. Наличие документированной информации даст возможность ясно представлять происходящие процессы, планировать новые процессы, прогнозирования возникновение "тонких моментов", доказывать вину работника, в случае необходимости. Но это только наиболее простая часть работы. Гораздо сложнее предотвратить попадание в коллектив людей, склонных к мошенничеству. Это осуществляется на этапе отбора персонала совместными действиями отдела кадров и службы экономической безопасности. Еще сложнее (но возможно) создать систему мотивации сотрудников. Создать микроклимат в коллективе отторгающий мошенничество. Это работа все тех же отдела кадров и службы экономической безопасности.

Подсистема противодействия.

Задача данной подсистемы заключается в выявлении фактов мошенничества, и их пресечении. Данная подсистема должна работать постоянно. Работа ее основана на тех же элементах, что и предыдущая. Но в отличие от первой упор делается не на прогнозирование, а на наблюдение за текущими процессами. Это в первую очередь контроль за выполнением сотрудниками своих должностных обязанностей, естественно для этого данные обязанности должны быть разработаны и соответствующим образом утверждены. Сам контроль можно осуществлять несколькими путями. Официальная часть включает в себя контроль рабочего времени, контроль отчетности и т.п.. Неофициальная часть состоит из негласного наблюдения за исполнением обязанностей (видео, аудио), агентурная работа и т.п.. Отдельно нужно отметить важность наблюдения за рабочими контактами сотрудников (когда, с кем, по какому вопросу велись переговоры и каков результат) это можно получить за счет соответствующей отчетности. И за уровнем жизни работников (наблюдение в быту, сопоставление доходы/расходы, адекватность поведения доходам).

Важное место, в связи с этим, занимает бухгалтерская и финансовая отчетность. Именно благодаря данному виду бюрократии можно выявить факты воровства и документировать их.

Например нужно организовать контроль деятельности менеджера по продажам. Для этого необходимо провести следующие мероприятия:
1.контроль рабочего времени
Осуществляется за счет фиксации охранником времени прихода и ухода сотрудников в соответствующий журнал. В этом журнале также указывается когда и куда отлучался сотрудник в течении рабочего дня. Если сотрудник отлучается по работе - в том же журнале фиксируется цель отлучки и кем санкционирована. Прекрасно себя зарекомендовали системы электронного контроля рабочего времени, в том числе основанные на системах контроля доступа.
2.контроль отчетности
Необходимо ввести систему отчетов. Смысл ее сводится к тому, что все сотрудники по истечении определенного периода времени (обычно от одного дня до месяца) предоставляют отчеты о проделанной работе своему непосредственному руководителю. Соответственно отчет следующего уровня руководителей строится на основе отчетов их подчиненных. При анализе отчетов становится видно кто работает, а кто делает вид, что работает. Форма отчета может быть разнообразная. Для нашего примера нужно отразить в отчете: количество обзвоненных клиентов, количество удачных сделок, количество неудачных сделок (с указанием причин неудачи и координат клиента), количество обращений к клиенту по рекламе и результативность, суммы сделок…
3.контроль контактов
Данная область деятельности достаточно щекотлива. При недостаточном документальном оформлении может возникнуть неприятная ситуация. Поэтому прежде чем приступать к реализации надо с каждым сотрудником заключить соглашение, смысл которого сводится к его согласию на контроль. Проще данное соглашение сделать частью соглашения о неразглашении коммерческой тайны, но лучше если это будет отдельный документ примерно следующего содержания: "Я, Иванов Иван Иванович, согласен с тем, что мою работу (деятельность в рабочее время) могут контролировать специально выделенные сотрудники компании, в том числе мою отчетность, проведение мною переговоров, общение по телефону и т.п." После подписания таких соглашений можно приступать к созданию самой системы. Во первых в систему отчетности можно внести отчеты о контактах с клиентами, партнерами и конкурентами. Затем оборудовать место (комнату) для проведения переговоров системой аудио и по возможности видео записи. Системой аудио контроля неплохо оборудовать и места неформального общения (курилка, столовая…). Также необходимо установить систему контроля телефонных переговоров. Но при этом надо помнить, что для контроля всего и всех придется нанимать такой же по численности штат контролеров. Дает положительные результаты и периодическая сверка с партнерами по проводимым сделкам, лучше по горячим следам.
4.контроль адекватности поведения
Также достаточно сложная деятельность, связанная с наблюдением за тем как ведут себя сотрудники и самое главное как меняется их поведение во времени. При наложении этих наблюдений на график совершения сделок можно увидеть определенные закономерности и сделать некоторые выводы. Особое внимание следует обращать на такие показатели как резкое изменение благосостояния сотрудника, значительное и длительное ухудшение настроения, замкнутость, рассеянность и т.п. Появление подобных симптомов является сигналом для более глубокого изучения сотрудника. А именно наблюдение за ним вне работы, сбор отзывов от коллег, соседей и т.п.

Подсистема восстановления исходного состояния.

Задача данной подсистемы заключается в возврате предприятию утраченных ТМЦ, их компенсации, либо компенсация вреда нанесенного имиджу. Эта подсистема может задействоваться по мере необходимости. Но ее работа базируется на возможности юридического, психологического и иного воздействия на злоумышленника.

Наверное не стоит заострять внимание на моменте добровольного возвращения похищенного, - здесь все более или менее понятно. Гораздо интереснее другие способы.

Юридическое воздействие возможно при документальном фиксировании факта воровства и готовности к работе с правоохранительными органами, в данном случае огромное значение приобретает работа ранее описанной подсистемы. Поэтому особое внимание обращаю на процесс документирования - бюрократия в разумных пределах очень полезная штука.

Психологическое воздействие возможно при полном или частичном документальном фиксировании воровства и возможности, используя эти данные, оказать на субъект воздействие. Чаще всего это воздействие основывается на нежелании человека предавать огласке либо передавать в правоохранительные органы информацию о совершенном им деянии.

Целью такого воздействия может быть возвращение утраченных сумм и/или восстановление имиджа предприятия.

Итак для эффективной борьбы с таким негативным явлением как мошенничество персонала необходим целый комплекс мер. Реализовать их на небольшом по численности предприятии несложно - достаточно совета профессионала. Есть известные компании занимающиеся и этими вопросами. Есть и частные лица так же занимающиеся этими вопросами. А вот на сравнительно крупном предприятии (более 100 человек) для достижения ожидаемого результата уже необходим специально выделенный сотрудник, - хорошо если это работник знающий все аспекты безопасности, если нет то на этапе становления так же необходимо привлечение стороннего профессионала. Собственная система противодействия мошенничеству может строится и по другим схемам. Например вполне приемлемыми являются следующие варианты:

- создание системы специализированной компанией и передача ее выделенному сотруднику фирмы "под ключ"

- создание системы специализированной компанией и совместная ее эксплуатация

- самостоятельное создание системы и использование в качестве помощи ресурсов специализированных компаний.

При этом надо помнить, что результаты работы описываемых систем могут появиться в среднем через 4 - 6 месяцев. Кроме того при допуске к внутренней информации фирмы сторонних людей возникает риск разглашения этой информации либо ее недобросовестного использования. По этому лучше, на мой взгляд, создание своей системы экономической безопасности, - полностью подконтрольной и управляемой. Затраты на создание такой системы с лихвой окупятся той экономией, которую она принесет. Хотя весьма проблематично оценить, например, отказ злоумышленника от своих намерений в следствии понимания им невозможности преодоления систем безопасности.

Важной частью подсистемы восстановления является такой элемент как проведение служебных расследований по выявленным фактам мошенничества. Эффект таких расследований заключается в следующем:

- документирование мошенничества;

- возмещение потерь;

- морально-психологическое воздействие.

Прежде чем начинать сам процесс расследования, необходимо четко определиться со следующими моментами:

- кто проводит служебное расследование;

- какова цель этого расследования.

Лица, проводящие служебное расследование, должны иметь определенные знания и опыт. Знания в данной области и в области права, а опыт в области проведения подобных мероприятий. Причем лучше, если служебное расследование проводит не один человек, а комиссия, в состав которой входят главный бухгалтер, начальник отдела кадров, руководитель системы безопасности. Необходимо придать правовой статус данной комиссии и ее действиям, закрепив данные положения приказом по предприятию. В данном приказе имеет смысл отразить и права членов комиссии, такие как требовать объяснения (в т.ч. письменные) с сотрудников, снимать копии с документов, привлекать к работе в комиссии иных сотрудников предприятия.

Цель проведения служебного расследования:

- найти виновного в произошедшем;

- выяснить причины произошедшего;

- выработать предложения по исключению подобных случаев в дальнейшем.

Порядок проведения служебного расследования:

1. Уяснить суть случившегося.

- понять что произошло;

- выяснить последствия случившегося;

- предположить что могло быть причиной произошедшего;

- понять какого рода информация может быть полезна и где ее можно найти.

Процесс первичной оценки акта мошенничества можно облегчить посредством ответов на конкретные вопросы:

- КТО - кто является ключевой фигурой мошенничества, кому это может быть выгодно, кто может прояснить ситуацию

- ЧТО - в чем состоит мошенничество, что собственно произошло, в чем суть произошедшего, его последствия

- КОГДА - когда совершено мошенничество, точное время или период

- ГДЕ - где совершено мошенничество, место

- КАК - способ совершения мошенничества, каким образом совершены данные действия, что способствовало совершению, какая обстановка была в непосредственной близости от места совершения или рядом с лицами задействованными в совершении

- ЧЕМ - орудие совершения, или посредством чего

- ПОЧЕМУ - мотив мошенника, что подтолкнуло его к этим действиям

Получив четкие ответы на эти вопросы можно сузить круг подозреваемых и выявить соучастников. Нужно составить схему движения материальных ценностей и понять на каком этапе произошло хищение. После чего составляется список всех кто был причастен к пропаже или мог быть причастен к ней, либо мог что то знать в этой связи. Это будет круг лиц, которых необходимо опросить. После этого определяем кто из них в соответствии с нашими данными не причастен к произошедшему – с них нужно начинать опрос.


2. Собрать информацию.

- собрать документированную информацию, имеющую (или могущую иметь) связь с произошедшим (лица, объекты, время...);

- собрать свидетельские показания;

- собрать объяснения с участников;

- собрать агентурную информацию;

Нужно зафиксировать (документально) материально-техническое состояние участка, на котором произошло мошенничество и состояние до возникновения проблемы (акты инвентаризаций, материальный учет, отчеты, справки…). А уже основываясь на этом материале начинать строить гипотезы и предположения, оценивать потери и планировать восстановление ситуации.

Объяснения с участников и свидетелей необходимо брать в письменной форме, а если есть возможность, то несколько раз с разрывом во времени. Это даст возможность закрепить полученную информацию, облегчит обработку информации, а в случае лжесвидетельствований даст возможность выявить это по нестыковкам в деталях.

3. Проанализировать имеющуюся информацию.

- сопоставить разнородную информацию на предмет нахождения связей, нестыковок ...

- выяснить причины нестыковок, глубину связей ...

- уточнить собранный материал.

4. Вынести мотивированное заключение.

- на основе фактического материала определить виновника, причины случившегося и меры по исключению в дальнейшем подобных фактов.

ОБЩИЕ ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА

Для того чтобы на ранней стадии подготовки распознавать мошеннические действия необходимо иметь информацию о характерных признаках таких действий. В процессе оправдания своих поступков либо убеждения в необходимости совершения тех или иных действий мошенники часто используют следующие формулы:

- чрезвычайная прибыльность данной сделки;

- срочность решения вопроса;

- заявления или намеки на возможность влиять на крупномасштабные события, чаще всего через высокопоставленных чиновников;

- посвященность в конфиденциальные вопросы;

- необычность (нестандартность) ситуации;

- неизвестность предлагаемого партнера при больших объемах сделки;

- временные финансовые трудности предполагаемого партнера;

Ища мошенничество нужно также помнить, что наиболее распространены хищения, совершаемые единоличным исполнителем. Такие хищения совершаются работниками через которых проходят материальные ценности. Самыми используемыми местами мошенничества являются вход материальных ценностей на предприятие и выход материальных ценностей из юрисдикции компании (отпуск товара, его списание, его расходование и т.п.). Наиболее сложными для выявления являются групповые формы мошенничества, когда в хищении участвует несколько лиц. Особенно если один из участников сотрудник бухгалтерии.

Ниже приведен список признаков мошенничества в бухучете:

1. нарушение последовательности номеров накладных

- накладную удалили преднамеренно, а товар продали; на складе недостача, а по учетам бухгалтерии все хорошо;

- накладную удалила ошибочно, а товар отгрузили клиенту – следовательно клиент должен а компания и не знает – возможен сговор менеджера с клиентом или клиент подставной;

- накладную удалили с целью скрыть проблему по данной поставке (отказ клиента, некондиция и т.п.);

2. наличие минусовых остатков в долгах клиентов

- пытаясь скрыть факт неплатежа или просрочки исполнители ввели несуществующую приходную накладную, а позже клиент заплатил, но фальсифицированный документ не удалили (забыли, не смогли…) – по документам компания должна клиенту, а реально нет;

- ввели несуществующую информацию о платеже с целью создать видимость задолженности перед клиентом с последующей отгрузкой товара на эту сумму и его хищения;

3. просроченные долги

- клиент изначально подставной, товар продали неизвестно кому а деньги присвоили;

- клиент когда то не доплатил и этот «хвост» тянется по сей день – менеджер не контролирует данного клиента;

4. чрезмерно большие долги

- клиент готовится к тому чтобы «кинуть» компанию (чаще в сговоре с менеджером);

- менеджер создал фиктивного клиента и на него вешает долг, а реально присваивает ТМЦ;

5. отсутствие договоров с клиентом

- нежелание документировать сделку – клиент готовится к тому чтобы «кинуть» компанию (обычно в связке с менеджером);

- менеджер ведет подготовку к тому, чтобы присвоить крупную поставку, а клиента реально нет либо он об этом и не знает;

6. отсутствие одного платежа при наличии всех платежей до и после «утраченного»

- клиент заплатил, но деньги до кассы не дошли – мог забрать себе менеджер, водитель, экспедитор, курьер, мерчендайзер;

7. большие возвраты

- если возврат больше чем общая сумма закупок –клиент возвращает не ваш товар, возможно договорившись с менеджером;

- если возвраты больше в начале месяца – скорее всего в конце месяца, для выполнения плана по отгрузкам клиенту был отгружен товар который он не заказывал;

- если возвраты по одной и той же позиции – нужно смотреть причину возврата (не кондиция, не заказывал …) и куда девается товар (списывается, возвращается в продажу) – вероятно это отработанная схема вывода товара для продажи на стороне;

8. изменение суммы накладной (как + так и -)

- накладную могли уменьшить для сокрытия следов увода товара, а увеличить для создания иллюзии долга;

9. наличие пустой (незаполненной) накладной

- то же что и п.8 или накладная использовалась для создания формы накладной для левой сделки но удалить целиком не смогли и по этому удалили содержимое.

ВОЗМОЖНЫЕ ВАРИАНТЫ МОШЕННИЧЕСТВА

В процессе закупки

Возможные варианты мошенничества: производить закупки по завышенной цене и получать "откат"; можно закупить товара гораздо больше чем надо и сыграть на разнице оптовых цен, можно закупать у одного и того же продавца - иметь скидку и разницу брать себе; можно покупать у своей посреднической фирмы. Эти способы выявляются при помощи периодического анализа цен закупки товара исходя из данных в системе учета. Кроме этого желательно иногда на короткий период времени менять человека, занимающегося закупками на другого работника и сравнивать цены закупки товара. "Посредническую" фирму по данным учета легко выявить по следующим параметрам - изменения цен в обе стороны на один и тот же товар, более высокие цены закупки товара, преимущественно наличный способ расчета, "универсальный" ассортимент товара фирмы, отсутствие контактных данных, излишне крупные объемы закупок со сроком реализации партии более одного месяца.

В процессе поступления товара.

Возможные варианты мошенничества: При приеме товара на склад кладовщик за определенный процент от стоимости товара может не принимать его на склад, а оставить его в машине поставщика. При этом способе мошенничества вынос товара с предприятия не происходит, но на складе недостача. Для выявления такого мошенничества необходимо вести склад предприятия в компьютерной системе "день в день" без отставания, а кладовщик не должен иметь возможность исправлять единожды введенные документы. Либо можно поступить хитрее - дать возможность кладовщику вносить изменения, но все эти изменения фиксировать програмно - тогда - сразу становится видно кто, что и когда меняет. Критические группы товаров, по которым не ведется методического списания должны еженедельно инвентаризоваться, а перед осуществлением крупных сделок следует производить снятие остатков достаточно дорогих товаров и состав их отгрузки. Накладная на прием товара со склада должна подписываться материально ответственными лицами непосредственно при передаче товара, а не "задним числом". Также в процессе хранения и отпуска товара со склада часто встречается искусственное создание излишков за счет обмана лиц получающих товар, и такое явление как пересортица товара.

В процессе производства

При производстве товара имеется реальная возможность за счет несоблюдения технологических процессов, завышенных процентов отхода в калькуляционных картах, или недовложений (недолива) сэкномить на себестоимости товаров. Но для получения дополнительного дохода у работников производства возникает необходимость выноса и реализации сэкономленных ингредиентов либо дополнительно выпущенной продукции. Поэтому особое внимание обращается на контроль за количеством произведенной продукции и недопущении ее выноса с участков производства.

В процессе реализации

Возможные варианты мошенничества: продажа разным мелким клиентам под видом одного большого, получение под этот заказ хорошей скидки и получение от клиентов "отката"; продажа клиентам не своей продукции, а приобретенной у иной фирмы без участия компании; банальный обман клиента. Поскольку для реализации излишка продукции необходим сговор того кто производит с тем кто реализует или продавца и покупателя - производится периодическое сравнение данных о соотношении объемов реализации между разными менеджерами, а также соотношения реализации различных групп товаров между различными сменами менеджеров. Периодически производиться подснятие остатков дорогостоящих групп продукции в местах реализации. Резкие колебания излишков и недостач одного и того же товара в пределах месяца свидетельствуют о возможной реализации(выносе) излишков данного товара или продукции с кухни. Поскольку при реализации услуг практически не происходит расхода продукции, единственный способ контроля - использование компьютерных касс (терминалов) и визуальное сравнение объема оказываемых услуг с текущими данными в системе. Услуги, оказываемые на повременной основе контролируются при помощи специальных приборов или включением услуги только после фиксирования ее в счете клиента на кассовом аппарате (терминале). Периодически производится сравнение кассовых отчетов с протоколом использования услуг. Возможна проверка оперативными методами: контрольная закупка, сверка с клиентом по конкретной сделке.

ВАРИАНТЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ НА МОШЕННИКА

1. Использование законодательства.
На основании результатов инвентаризации и договора о полной материальной ответственности возбуждается уголовное дело, либо материалы передаются на рассмотрение в суд.

Недостатки:

- необходимость наличия "белой" документации;

- риск "засветить" основную кухню силовикам;

- возможность ухода от ответственности в связи с невменяемостью;

- длительность процедуры.

Плюсы:

- минимальные финансовые издержки;

- нет необходимости в привлечении дополнительных сил и средств;

- сильное психологическое воздействие на мошенника и на сотрудников

- минимальная вероятность противодействия.

2. Использование возможностей силовиков.
Создание видимости проведения официального следствия и оказание посредством этого психологического воздействия на мошенника.

Недостатки:

- практическая невозможность "дожать" в случае, если мошенник упрется;

- вероятность ухода информации на сторону.

Плюсы:

- сильное психологическое воздействие как на мошенника, так и на сотрудников;

- минимальная вероятность противодействия;

- средние финансовые издержки (~10-15% от суммы долга).

3. Использование возможностей специализированной организации.
Передача решения вопроса сторонней организации, специализирующейся на разрешении подобного типа проблем.

Недостатки:

- высокие издержки (20-50% от суммы долга);

- вероятность ухода информации на сторону.

Плюсы:

- участие по принципу "отдал и забыл" - минимум головной боли;

- перекладывание риска противодействия со стороны силовиков на эту организацию.

4. Использование бандитов.
Передача решения вопроса криминальным структурам.

Недостатки:

- высокие издержки (25-75% от суммы долга);

- вероятность ухода информации на сторону;

- высокая вероятность шантажа в последующем.

Плюсы:

- высокая вероятность решения вопроса;

- минимум личного участия;

- перекладывание риска противодействия со стороны силовиков на эту структуру.

5. Собственными силами.
Самостоятельное решение вопроса. Здесь может быть несколько вариантов.

а) "Наскоком"
Физическое и психологическое воздействие с целью "сломать".

Недостатки:

- низкая вероятность успеха;

- высокая вероятность получить отпор;

- взятие на себя риска разбирательства с органами.

Плюсы:

- минимальные издержки;

- минимальное время на подготовку;

б) "С предварительной проработкой"
Предварительный сбор информации о мошеннике (контакты, места пребывания, ТЛФ переговоры) с последующей реализацией в виде одновременного обследования всех мест возможного пребывания и психологического воздействия (шантаж, угрозы).

Недостатки:

- большие временные затраты;

- большие финансовые издержки;

- взятие на себя риска разбирательства с органами.

Плюсы:

- информация не уходит за пределы фирмы;

- накопление материала для использования в последующем, если постигло поражение в первом заходе;

- сильное психологическое воздействие на мошенника и на сотрудников.

 

 

 

Карта
rss
Карта